Оффшор Кипр или компания на Кипре

Кипр — третий по величине остров в средиземном море. 60% острова контролируется Республикой Кипр (греческий сектор), 38% — Турецкой Республикой Северного Кипра (турецкий сектор), 25 — Соединенным Королевством (военные базы). 1 мая 2004 года греческая часть Кипра вступила в Евросоюз, но все льготы и премущества, которые Кипр получил от вступления в эту организацию, распространяются лишь на его греческую часть.

Официальные языки — греческий, турецкий.
Валюта — евро (EUR)
Основной источник дохода — туризм.

Кипр — международный центр бизнеса в Европе.

Преимущества Кипра:

налогообложение удобно для оптимизации налогов;
страна — член Европейского Союза;
стратегическое расположение;
высококлассные условия для ведения бизнеса, особенно при планировании налогов включая в схемы оффшорные компании и оффшорные счета.

Налоговая реформа Кипра 2003 года

Цели:

установить современную и эффективную налоговую систему;
привести систему в соответствие с европейскими законами и директивами ОЭСР, направленными против вредных практик налогообложения;
создать привлекательные условия для бизнеса и инвесторов.

Философия и база налогообложения:

налог с дохода, полученного за пределами Кипра, взимается только с налоговых резидентов Кипра;
нерезиденты Кипра не платят налог с дохода, полученного за пределами Кипра;
налог с дохода, полученного на Кипре, взимается со всех;
налоговый резидент — физическое лицо, когда это лицо находилось на Кипре 183 дня в году;
налоговый резидент — фирма, когда ее управление и контроль находятся на Кипре.

Налоговая резиденция:

в законе нет определения места управления и контроля;
на практике — это место, где:
- находится большинство директоров компании;
- проводится большинство заседаний совета директоров и принимается большинство решений.

Ставки налога на прибыль:

10% — самая низкая в Европе;
обширная система соглашений об избежении двойного налогообложения (соглашение с РФ — очень выгодное для бизнеса);
с кипрской фирмой, которая не является налоговым резидентом Кипра, не взимается налог на доход, полученный за пределами Кипра;
налоговые ставки могут быть снижены при использовании других преимуществ налогообложения, показанных ниже.

Применение соглашений об избежании двойного налогообложения:

когда существует такой закон, то применяются особые ставки налогов, удерживаемых у источника, с дивидендов, процентов и роялти, которые устанавливаются соглашением.

Соглашение об избежании двойного налогообложения с РФ

Ставки налогов:

на дивиденды — 5/10%;
на проценты — 0%;
на «роялти» — 0%.

Другие преимущества:

освобождение от налога на прибыль дохода, полученного от реализации ценных бумаг;
освобождение от налога в большинстве случаев полученных дивидендов;
освобождение от налога при репатриации дохода.

Ставки налога на прибыль. Особые случаи.

Шиппинг:

для компаний, владеющих судами под кипрским флагом, ставка 0%;
нет налога на доход от капитала при продаже или передаче судна, зарегистрированного на Кипре;
зарплата экипажей не облагается подоходным налогом;
для компаний, управляющих судами, ставка 4.25%;
подробную информацию о регистрации яхт и регистрации судов можно найти в разделе "Регистрация судов и яхт".

Трасты, постоянные представительства:

для международных кипрских трастов — ставка 0% на доход, полученный за пределами Кипра;
освобождение от налога прибыли от постоянного представительства за рубежом.

Либеральные правила кипрского налогообложения для отнесения расходов на себестоимость:

все расходы, понесенные исключительно в процессе получения дохода компании, относятся на себестоимость.

Убытки:

убытки прошлых лет уменьшают облагаемую прибыль без ограничений во времени;
убытки, понесенные за рубежом, уменьшают облагаемую прибыль компании;
убытки одной компании группы могут уменьшать облагаемую прибыль другой компании.

Освобождение от налога при торговле ценными бумагами:

ставка 0% на прибыль от выбытия инвестиций;
это действует вне зависимости от того, является ли прибыль доходом от продажи купленных для этих целей бумаг или от иного выбытия капиталовложений;
к инвестициям относятся акции, облигации, долговые обязательства и т.д., выпущенные частными или государственными компаниями.

Кипр — привлекательная юрисдикция для европейской холдинговой фирмы.

Полученные дивиденды:

освобождены от налога на прибыль;
не удерживается налог у источника при получении дивидендов от европейской дочерней компании;
иже удерживаемый у источника налог с дивидендов, выплачиваемых компанией из страны, не являющейся членом ЕС, но с которой Кипр заключил соглашение об избежании двойного налогообложения (для России — 5%).

Выплаченные дивиденды:

не удерживается у источника налог на дивиденды, выплачиваемые кипрской компанией другой кипрской или компании из страны-члена ЕС;
не удерживается у источника налог на дивиденды, выплачиваемые налоговым нерезидентам Кипра.

Проценты:

нет удерживаемого у источника налога на проценты, выплачиваемые налоговым нерезидентам Кипра.

Другие налоги:

нет удерживаемого у источника налога на роялти, полученные за пределами Кипра;
нет налога на доход от капитала при выбытии собственности, находившейся за пределами Кипра;
нет налога с наследства.

Правовые формы кипрской компании международного бизнеса:

компании с ограниченной ответственностью;
товарищества;
филиалы;
информация о компаниях хранится регистратором компаний;
легкая процедура регистрации;
для быстрого обслуживания мы предлагаем заранее зарегистрированные компании.

Требования для регистрации:

одобренное название;
уставный капитал: принятый минимум 170.86 евро;
акционеры: как минимум одно физическое лицо или компания — услуги номинальных акционеров;
как минимум один киприот или иностранец — услуги номинальных директоров;
секретарь: физ. лицо или компания;
зарегистрированный офис на Кипре;
аудит финансовой отчетности.

Акционеры:

бенефициары могут владеть акциями, зарегистрированными на их имя регистратором компаний;
или могут использовать услуги номинальных акционеров, т. е. акции будут регистрироваться на наши номинальные компании в пользу бенефициаров с целью обеспечить конфиденциальность.

Защита бенефициаров в случае наличия номинальных акционеров:

заслуживающие доверия номинальные лица;
выпуск декларации о доверии;
пустой бланк договора о передаче акций, подписанный номинальными лицами, передаваемый бенефициарам.

Конфиденциальность в случае номинальных акционеров:

копия паспорта бенефициара хранится только нами и банком;
банк не раскрывает такой информации, кроме случаев преступлений.

Английские компании — налоговые резиденты Кипра:

В некоторых случаях клиенты хотят использовать также английские компании в своих схемах налогового планирования. Наша компания регистрирует, а также предлагает уже зарегистрированные английские компании, которые могут стать налоговыми резидентами Кипра и платят налог 10% , а не 21-28%, как в Англии. Мы можем производить бухгалтерский учёт и аудит английских компаний. Мы работаем с регистратором компаний в Великобритании для более быстрого обслуживания наших клиентов.

Резюме:

Кипр не является оффшорной юрисдикцией;
но обладает благоприятным налоговым режимом, утвержденным ЕС и ОЭСР;
имеет самую низкую ставку налога в ЕС;
и соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией и еще с 40 странами;
предлагает много возможностей для эффективного налогового планирования, в том числе идеальные холдинговые компании.

Кипр — респектабельный и конкурентоспособный центр международного бизнеса.

Оффшор Кипр

Успешный бизнесмен или эффективный менеджер должен знать Кипр не только как всемирно известное место отдыха, но и как государство, представляющее очень благоприятные условия для ведения бизнеса иностранным компаниям, где они могут оптимизировать свое налогообложение. Зарегистрировать иностранную компанию может юридическая фирма республики Кипр, либо её партнер с полномочиями на это. Удобней и оптимальнее, купить уже готовую фирму с готовым пакетом документов и отвечающей всем нормативным актам законодательства.

Все иностранные компании обязаны зарегистрировать свой юридический зарегистрированный адрес и директора. Предприниматель, желающий приобрести или зарегистрировать иностранную фирму на Кипре, и пожелающий сохранить конфиденциальность может воспользоваться помощью т.н. "номинальных директоров и акционеров", и только их данные будут значиться в регистре. Такие услуги предоставляют многочисленные компании и их стоимость относительно невысока.

Наиболее важные характеристики иностранных компаний на Кипре, которые регламентируются налоговым и другими законодательствами страны:

Контролируется и управляется директором резидентом с территории Кипра;
Налог на прибыль составляет 10%;
Налог на прибыль полученный от недвижимости на Кипре равен 20%;
Доход иностранной фирмы вне Кипра, освобожден от налога в случае если половина этого дохода получено от торговли с условием что налог в стране получения дохода менее 10%;
Доход компании на проценты по кредитам выданными ранее если они выдавались для осуществления торговых операций не подлежат налогообложению;
Доход от зарубежных дивидендов на Кипре не облагается налогом;
Налог не удерживается на выплату не резидентам Кипра -роялти, дивидендов, процентов ;
Налогообложению не облагается прибыль компаний от операций купли и продажи акций, бондов, облигаций и иных ценных бумаг за пределами Кипра.
Налог на добавочную стоимость составляет 13 %;

Существующие ограничения на ведение торговли и деловой активности иностранной фирмы на Кипре состоят в следующем:

Без специального разрешения Компаниям запрещено заниматься банковской и страховой деятельностью;

Фирмам запрещено торговать с резидентными лицами или фирмами, расположенными на Кипре. (исключая владельцев помещений, банковских и профессиональных служб).

Важно понимать, что Кипр - не территория без налогов и упрощёнными законами как оффшоры, а государство Евросоюза с хорошей репутацией, низким налогообложением и привилегиями Еврозоны. В международном налоговом планировании, оффшор Кипр является главным инструментом.