+7(495) 917-93-36

Курс Валюты

USD ЦБ   
EUR ЦБ   

Задайте вопрос специалистам

Представьтесь, пожалуйста:

Ваша электронная почта:

Ваше сообщение:


Лихтенштейн

Лихтенштейн — маленькое княжество на склонах Альп, расположенное между Австрией и Швейцарией. До 1866 года Лихтенштейн входил в Германский союз и обрел независимость после его распада. Сегодня это процветающая индустриальная страна (государственный строй — конституционная монархия) с развитым сектором финансовых услуг и высоким уровнем жизни.

Лихтенштейн не входит в Европейский союз, поэтому ничто не оказывает давления на его налоговое и банковское законодательство. Низкий уровень налогообложения и несложные правила регистрации способствуют созданию иностранных компаний и международных концернов. Бюджет государства складывается главным образом из налогов уплачиваемых этими компаниями (30 %), доходов от выпуска почтовых марок (10 %) и туристического сектора. Среди международных инвесторов Лихтенштейн популярен прежде всего благодаря строгим правилам в отношении сохранения банковской тайны.

  • Официальный язык Лихтенштейна — немецкий.
  • Валюта — швейцарский франк.
  • Законодательная система также во многом похожа на швейцарскую. Финансовые отношения регламентируются «Актом о физических лицах и компаниях» 1926 года. Для трастовых компаний еще существует «Закон о трастовых предприятиях» 1928 года. Налоги установлены Законом 1961 года «О национальных и муниципальных налогах».

Основные сведения, необходимые при принятии решения о регистрации компании в Лихтенштейне:

  • Административное управление — осуществляется Советом директоров. В Совете директоров может состоять один и более членов, один из которых должен являться резидентом Лихтенштейна. Имена всех членов Совета директоров содержатся в публичном реестре компаний и доступны всем желающим.
  • Учредители — один из учредителей компании должен быть гражданином Лихтенштейна.
  • Акционеры и акции — минимальное количество акционеров — один, являющийся физическим или юридическим лицом (резидентство значения не имеет). Данные об акционерах конфиденциальны, они не вносятся в открытые реестры (за исключением обществ с ограниченной ответственностью, где используется номинал). Возможен выпуск акций на предъявителя при условии, что их номинальная стоимость была полностью оплачена. Собрание акционеров проводится ежегодно. Минимальный оплаченный акционерный капитал — 50 000 CHF. Для регистрации Учреждения или Трастового предприятия — 30 000 CHF.
  • Юридический адрес — зарегистрированный офис компании должен находиться в Лихтенштейне по адресу юридической фирмы, обслуживающей компанию.
  • Секретарь (или агент) — выполняет функции связующего звена с государственными органами.
  • Бухгалтерский учет и аудит — ведение бухгалтерского учета и подача финансовой отчетности обязательны. В течение 6 месяцев после окончания финансового года компания должна представить налоговым органам первый заверенный аудитором баланс.
  • Черные списки - юрисдикция состоит в третьей группе указания ЦБ РФ (Приложение 1 к Указанию Банка России от 7 августа 2003 г. № 1317-У) и в «сером списке» ОЭСР по итогам саммита Большой двадцатки 2 апреля 2009 года.  

Основные корпоративные налоги в Лихтенштейне:

  • Налог на прибыль. Ставка налога на прибыль не зафиксирована. Расчет налогооблагаемой прибыли формируется аналогично правилам в РФ — доходы компании, полученные и на территории государства и за его пределами, уменьшаются на величину расходов. Полученные дивиденды увеличивают налоговую базу. Однако сама ставка налога зависит от рентабельности общей суммы капитала компании (собственного и заемного) и рассчитывается по формуле. При этом, независимо от результатов расчета, установлены граничные значения ставки налога на прибыль — она не может быть меньше 7,5 % и больше 15 %. Если расчетная ставка попадает в заданный интервал, она округляется до половины процента. Ставка налога на прибыль может быть увеличена для тех компаний, которые выплачивают солидные дивиденды своим акционерам, но не более чем на 5 %. Если дивиденды составят 8–10 % от стоимости чистых активов компании, ставка налога увеличивается на 1 %, если дивиденды составят 10–12 % — ставка 1,5 % и т. д. Таким образом, минимально возможная ставка налога на прибыль составляет 7,5 %, а максимальная — 20 % (15 %+5 %).
    Если компания не ведет деятельности на территории Лихтенштейна, ей предоставляются льготы по налогу на прибыль — холдинговые и домицилированные компании, а также инвестиционные фонды не платят налог с дивидендов, полученных от иностранных компаний, а также с прибыли, полученной за пределами Лихтенштейна.
  • Налог на капитал уплачивается всеми компаниями-резидентами Лихтенштейна и зависит от размера капитала. Ставка составляет 0,2 % от чистых активов компании. Для холдинговых и домицилированных компаний по этому налогу есть льгота — ставка снижена вдвое и составляет соответственно 0,1 %, при этом сумма налога не может быть менее 1000 CHF в год. Для инвестиционных компаний и фондов эта ставка еще ниже. Для фондов с активами до 2 млн СHF она составляет 0,075 %, с активами более 2 млн CHF — 0,005 %. Для инвестиционных компаний установленная ставка — 0,04 %.
  • Ставка по налогу на добавленную стоимость всего 7,6 %. Налог исчисляется аналогично правилам РФ: сумма налога, полученного от покупателей, минус налог, уплаченный поставщикам. Отдельные операции освобождены от обложения НДС (благотворительные акции, услуги в сфере культуры, образования и религии). Реализация товаров, работ или услуг на экспорт облагается по нулевой ставке.
  • Купонный налог — это налог у источника, отделенный от налога на прибыль. Взимается при выплате дивидендов с капитала, разделенного на акции. Ставка налога — 4 %. Если же прибыль распределяет неакционерная компания, то налог у источника не удерживается. Не облагаются налогом у источника проценты, за исключением процентов по банковским депозитам и роялти.
  • Физические лица, получающие доходы на территории Лихтенштейна, должны уплачивать подоходный налог, налог с недвижимости и социальные налоги. Налог состоит из двух частей — национальной и муниципальной. Общая для всех налогоплательщиков ставка подоходного налога — 1,2 %. Ставка же, установленная администрацией кантонов, может колебаться в пределах 16,8 %. Поэтому совокупная налоговая ставка в отдельных кантонах достигает 18 %. Дополнительно работник уплачивает взнос на социальное страхование — 4,3 % от заработной платы. Эту сумму удерживает и перечисляет в бюджет работодатель.

Организационно-правовые формы регистрации юридического лица:

Акционерное общество (Aktiengesellschaft, A.G.)

Акционерное общество (Aktiengesellschaft, A.G.) может создаваться с любыми экономическими целями. В частности, для осуществления международных коммерческих сделок или для управления активами дочерних предприятий. Минимальный уставный капитал составляет 50 000 CHF (также может быть установлен в долларах и евро) и оплачивается полностью. Капитал, превышающий минимум, может быть оплачен частично, но не менее 20 %. Ежегодно 1/20 чистого дохода должна зачисляться в резерв до тех пор, пока этот резервный фонд не составит 1/10 всего капитала.Наименование должно включать слово Aktiengesellschaft («акционерное») либо его иноязычные эквиваленты: Corporation, Societe Anonyme, Societa Anonima.Так как прибыль с домицилированных и холдинговых компаний не взимается, компания платит лишь налог на капитал (0,1 % от выплаченного капитала, но не менее 1000 CHF и уплачивается авансом за один год). При распределении компанией своих доходов с нее взимается налог на дивиденды — 0,4 %. Сбор на капитал появляется только после 500 000 CHF уставного капитала. Соответственно при стандартном уставном капитале в 50 000 CHF гербовый сбор не взимается.

Учреждение (Anstalt) и Трастовое предприятие (Trust Enterprise)

Учреждение (Anstalt) и Трастовое предприятие (Trust Enterprise) — типичные организационно-правовые формы для Лихтенштейна, имеющие такой же широкий спектр применения, как и акционерные общества.
Их особенности: капитал можно не делить на акции. Если акции не выпускать, то минимальный уставный капитал составляет 30 000 CHF (либо эквивалент в долларах или евро). Если акции все же выпустить, минимальный капитал составит 50 000 CHF. Не менее 50 % капитала должно быть оплачено на момент регистрации.

Право на получение прибыли или имущества в учреждении принадлежит учредителю, в трастовом предприятии — доверителю. Уставом может быть предусмотрено такое право для какого-либо другого органа или третьей стороны — таким компаниям не обязательно проходить аудиторскую проверку, если они не ведут коммерческую деятельность. В этом отношении такие компании дешевле.

Обычно учреждения используют как холдинговое предприятие для владения патентами, авторскими правами или недвижимостью и представляют собой промежуточное звено между фондом и обществом с ограниченной ответственностью. Так как прибыль с домицилированных и холдинговых компаний не взимается, компания платит лишь налог на капитал (0,1 % от выплаченного капитала, но не менее 1000 CFR).

Фонд (Stiftung)

Фонд (Stiftung) обычно создается для некоммерческих целей, например, используется как семейный (оплата обучения, обеспечения и пр.), благотворительный (поддержка развития науки, искусства и пр.) или церковный инструмент. Он признается некоммерческой организацией, так как его основное предназначение — во владении и управлении активами. Коммерческая деятельность допустима только как вспомогательный вид деятельности. Фонд может быть учрежден как физическим, так и юридическим лицом. Для регистрации фондов минимальный капитал фонда — 30 000 CHF. Так как прибыль с домицилированных и холдинговых компаний не взимается, компания платит лишь налог на капитал (0,1 % от выплаченного капитала, но не менее 1000 CFR).

Траст (Trust)

Траст (Trust) — может быть отзывным, то есть с возможностью прекратить деятельность досрочно, или безотзывным. Также в нем может быть предусмотрена возможность внесения изменений. Траст может быть использован для тех же целей, что и фонд, однако при этом он допускает боле гибкую структуру, поскольку в нем, в отличие от фонда, не существует ограничений по целевому использованию средств. Для регистрации траста минимальный размер капитала законом не определен, и обычно составляет 1000 CHF. Траст формируется после подписания доверителем и доверенным лицом трастового договора. Регистрация в публичном реестре при этом носит факультативный характер. Законодательством Лихтенштейна не предусмотрены нормы, ограничивающие срок существования траста.

Общество с ограниченной ответственностью (Gesellschaft mit beschränkter Haftung, GmbH)

Общество с ограниченной ответственностью (Gesellschaft mit beschränkter Haftung, GmbH) — во многом схоже с акционерным обществом, но имеет некоторые особенности. Уставной капитал составляет 30 CHF (как минимум 50 CHF должны быть оплачены каждым акционером на момент регистрации). Остальная часть капитала оплачивается, только если этого требуют уставные документы. Ответственность акционеров ограничивается долями в уставном капитале компании. Минимальное число акционеров компании — один человек, а максимальное — ограничивается учредительным договором. Акционерами могут быть физические и юридические лица.

Возможные изменения в налоговом законодательстве

Возможно, что в будущем будут отменены налог на капитал и купонный налог. Но минимальная ставка налога на прибыль будет увеличена с 7,5 % до 12,5 %. При этом в налоговую базу по налогу на прибыль не будут включаться полученные дивиденды и прирост капитала. Предполагается, что для сохранения привлекательности налоговой системы Лихтенштейна, прибыль холдинговых и домицилированных компаний по-прежнему не будет облагаться налогом.

На компанию в Лихтенштейне сравнительно легко открывать счета в зарубежных банках. Мы оказываем необходимую помощь как при открытии счета в лихтенштейнском банке, так и в открытии других счетов в иностранных банках. Со списком банков в Лихтенштейне Вы можете подробно ознакомиться на нашем сайте.

Регистрация оффшорной компании позволит Вам воплотить в жизнь самые разнообразные бизнес-проекты;