Сингапур

До 1965 года республика Сингапур была колонией Великобритании, сейчас — это независимое государство, член Британского Содружества. Законодательная система страны была унаследована от английского колониального правления, поэтому в Сингапуре действует система общего права Англии. В настоящее время Сингапур — один из крупнейших мировых финансовых центров c развитой экономикой. Правительство Сингапура создало в стране крайне эффективную и прозрачную рыночную экономическую систему.

• Местная валюта Сингапура — сингапурский доллар.
• Официальные языки: английский, китайский, малайский и тамильский.
• Сингапурский порт принадлежит к числу крупнейших портов мира.

Регистрация компаний осуществляется в соответствии с Законом о компаниях в Сингапуре и фиксируется в Администрации финансов и регулирования деятельности компаний — Accounting and Corporate Regulatory Authority (ACRA).

Налоговое администрирование осуществляется Службой внутренних доходов Сингапура — Inland Revenue Authority of Singapore и предусматривает следующие основные налоги:

• Корпоративный подоходный налог (Profit tax) — 18 %;
• Налог на товары и услуги (VAT) — 7 %;
• Налог на имущество (Property tax) — 4 % от годовой стоимости недвижимости используемой владельцем для личного проживания и 10 % в отношении иных домов, земли, зданий и построек;
• Гербовые сборы – ставка варьируется в зависимости от характера документа, применяется только в отношении документов, связанных с акциями, ценными бумагами и недвижимым имуществом.

С 2008 года в Сингапуре действует одноуровневая система налогообложения компаний, при которой доходы облагаются только на уровне компаний. Дивиденды, полученные учредителями-резидентами Сингапура, полностью освобождаются от налогообложения.

Налогооблагаемый доход компании (доходы за вычетом расходов) облагается по единой ставке 18 %. Компания-резидент Сингапура облагается налогами только с источников дохода в Сингапуре и с доходов от иностранных источников, которые перечисляются в Сингапур. Доход сингапурской нерезидентной компании, полученный из иностранных источников и не переведенный в Сингапур, не подлежит налогообложению. Компания-нерезидент Сингапура платит налоги только с источников дохода в Сингапуре.

Основные преимущества в использовании сингапурской компании для оптимизации налогов:

• Для налогового планирования Сингапур - это высокоразвитая страна с рыночной экономикой и низким налогообложением, в которой важную роль играют транснациональные корпорации;
• Экономика сильно зависит от экспорта, особенно бытовой электроники, информационных технологий, фармацевтики, в том числе продукции электронной и электротехнической промышленности, потребительских товаров, продуктах переработки натурального каучука, нефтепродуктах;
• Благоприятный инвестиционный климат;
• Развитый сектор финансовых услуг, отсутствует валютный контроль, и не существует никаких ограничений на движение капиталов с  и на территорию республики Сингапур;
• Налогами облагаются только доходы, полученные на территории Сингапура;
• Доходы с капитала и прирост капитала налогами не облагаются;
• Отсутствуют требования к уставному капиталу. Общепринятый размер уставного фонда составляет 1000 сингапурских долларов. Минимальный выпущенный капитал может составлять одну акцию номинальной стоимости;
• Заключено около 60 соглашений об избежании двойного налогообложения;
• Каждые 3 года первые 10 000 сингапурских долларов освобождаются от уплаты налога. Данный факт стоит учитывать в процессе планирования налогов;
• Освобожденные от уплаты налогов компании могут представлять свои отчеты без аудиторского заключения. Критерии для получения статуса компании "освобожденной от налогообложения": число участников компании не должно превышать 20, участниками компании должны являться физические лица, годовой оборот компании не должен превышать 5 млн сингапурских долларов (примерно 3,3 млн $);
• Юрисдикция состоит в первой группе указания ЦБ РФ (Приложение 1 к Указанию Банка России от 7 августа 2003 г. № 1317-У) и в «сером списке» ОЭСР по итогам саммита большой «двадцатки» 2-го апреля 2009 года.

Недостатки в использовании сингапурской компании в сравнении с классическим офшором:

• Информация о директорах и акционерах вносится в государственный реестр, минимальное количество директоров и акционеров — один;
• Директорами могут быть только физические лица. Один из директоров должен быть резидентом Сингапура, он лично отвечает за соответствие деятельности компании Закону о компаниях и несет ответственность за любые возникающие обязательства компании. В качестве гарантии при использовании услуги номинального директора вносится дополнительная сумма — депозит (от 3000 $), который возращается в случае законной ликвидации компании. Директор-сингапурец не выпишет Генеральную доверенность, доверенность может быть выпущена только на какое-то определенное действие;
• Компания обязана назначить квалифицированного секретаря-резидента, который должен являться физическим лицом;
• Компания обязана назначить аудитора, сертифицированного на территории Сингапура, так как ежегодно компании с годовым оборотом свыше 5 млн сингапурских долларов обязаны предоставлять годовой отчет с аудиторским заключением в государственный реестр;
• Компания обязана подавать налоговую декларацию на прибыль в апреле каждого года. Первая декларация подается через 18 месяцев после регистрации, даже если компания не ведет никакой деятельности;
• Компания обязана провести свое первое годовое собрание в течение 18 месяцев, а затем проводить такие собрания ежегодно. Собрание может проводиться в любой стране.

Регистрация оффшорной компании - это легко, быстро и конфиденциально.