+7(495) 917-93-36

Курс Валюты

USD ЦБ   
EUR ЦБ   

Задайте вопрос специалистам

Представьтесь, пожалуйста:

Ваша электронная почта:

Ваше сообщение:


Швейцария

Швейцария — небольшое, не имеющее выхода к морю государство в центральной Европе, граничащее с такими странами как Германия, Франция, Италия, Австрия и Лихтенштейн. Главой страны является президент, высшим органом законодательной власти — двухпалатный парламент. Действующая конституция принята в 1999 году. Швейцария была создана из объединения трех кантонов, сейчас это федеративная республика, состоящая из 23 кантонов, три из которых еще делятся на полукантоны. Каждый кантон имеет свою конституцию и законы, но их права ограничиваются конституцией федеральной. Внешняя политика Швейцарии согласно конституции этой страны строится с учетом международно-правового статуса постоянного нейтралитета, на ее территории находится большое количество международных организаций. Швейцария — одна из самых развитых и богатых стран мира, страна со стабильной экономической системой и большим количеством внешнеторговых сделок со странами ЕС. В подтверждение значимости Швейцарии как важного банковского и финансового центра необходимо отметить, что Швейцария имеет третий после Нью-Йорка и Лондона мировой валютный рынок.

  • Государственные языки: немецкий, французский, итальянский. Ретороманский язык также является официальным, но только для общения с носителями этого языка.
  • Валюта — швейцарский франк (CHF).
  • Доход Швейцарии формируется из отраслей машиностроения, высокоточной механики, химической промышленности, фармакологии, банковского сектора и сферы услуг и туризма.
  • Банковская тайна привлекает иностранный капитал.

Основные виды налогов:

  • Корпоративный налог — налогооблагаемая база формируется по правилу «доходы минус обоснованные расходы». К налогооблагаемым доходам в том числе относят и полученные дивиденды, проценты, роялти, а также прибыль от реализации внеоборотных активов. В стране действует трехуровневая система налогообложения: федеральная (ставка 8,5 %), кантональная (ставка 10,7–24,5 %) и муниципальная (выражается в процентах от кантонального налога). Полная ставка корпоративного налога в Швейцарии, включающая всю трехуровневую систему, варьируется от 16 % до 29 % в зависимости от кантона и муниципалитета нахождения налогоплательщика. С целью привлечения инвестиций некоторые кантоны предлагают налоговые льготы для местных компаний. Именно это создает интерес к созданию швейцарской компании с точки зрения налогового планирования. Зарегистрированные холдинговые и домицильные компании оплачивают только федеральный налог на прибыль.
  • НДС — ставка НДС в настоящее время составляет 7,6 %. Экспортные поставки товаров или оказания услуг за рубеж данным налогом не облагаются.
  • Налог на распределение дивидендов — 35 %.
  • Гербовый сбор — платится при регистрации компании в размере 1 % от капитала, если размер уставного капитала превышает 250 000 CHF.
  • Ежегодный кантональный налог на капитал — от 0,02 % до 0,1 % в зависимости от кантона.

Основные сведения, необходимые при принятии решения о регистрации фирмы в Швейцарии:

  • Тип компании — наиболее распространенные юридические формы бизнеса:
    • Aktiengesellschaft (AG) или Societe anonyme (SA) — акционерные компании открытого типа;
    • Gesellschaft mit beschrankter Haftung (GmbH) или Societe a responsabilite limitee (SARL) — закрытые акционерные компании с ограниченной ответственностью.
  • Срок регистрации — 2–3 недели.
  • Зарегистрированный адрес — компания должна иметь юридический адрес в Швейцарии.
  • Минимальное количество директоров швейцарской фирмы — один, обязательно физическое лицо. По закону хотя бы один из директоров должен являться резидентом Швейцарии либо гражданином Евросоюза с видом на жительство в Швейцарии. Возможно большее количество директоров, но основное количество из них также должны быть швейцарцами. Ответственность директоров значительна, поэтому они должны быть в курсе дел компании. В частности, директор должен быть распорядителем счета компании; он не выпишет генеральную доверенность или доверенность на управление счетом, управление счетами проходит на основе «двойной подписи».
  • Реальный бенефициар — обязательно заявляется в банке и для информации директору.
  • Акционеры — при регистрации AG/SA необходимы три акционера. В дальнейшем акции могут быть переданы одному акционеру, за исключением одной акции, которая по закону должна находиться у директора. Компании GmbH/SARL не имеют акционеров, при регистрации необходимо минимум два участника.
  • Акции — AG/SA может выпускать именные или на предъявителя. Номинальная стоимость каждой акции должна составлять не менее 10 CHF. Хотя каждая акция дает право одного голоса, уставом можно зафиксировать, что наделение таким правом не производится пропорционально номинальной стоимости акций. Номинальная стоимость прочих акций не может превышать десятикратной номинальной стоимости акций, дающих привилегированное право голоса. Существуют сертификаты участия, которые сходны с акциями, но не дают права голоса. В разрешенных законом границах компания может ограничить возможность передачи своих именных акций. GmbH/SARL не имеют права выпуска акций в качестве ценных бумаг. В таких компаниях есть реестр владельцев с указанием их долей и их части капитала. Таким образом, преимущество AG/SA по сравнению с GmbH/SARL состоит в анонимности акционеров.
  • Проведение ежегодных собраний — обязательно.
  • Уставный капитал — для AG/SA 100 000 CHF, для GmbH/SARL 20 000 CHF. На момент регистрации необходимо оплатить не менее 50 %. Оплаченная сумма вносится на счет в швейцарском банке и хранится там до момента регистрации компании.
  • Отчетность и аудит — фирма в Швейцарии обязательно ежегодно предоставляет финансовую отчетность и проводит независимый аудит. Аудиторы изучают бухгалтерскую отчетность и годовые финансовые отчеты и представляют аудиторское заключение на собрании акционеров. Отчеты предоставляются в Государственный реестр компаний.
  • Конфиденциальность — низкая, информация о компаниях доступна.
  • Договоры об избежании двойного налогообложения: Австралия, Австрия, Азербайджан, Албания, Антигуа, Армения, Барбадос, Беларусь, Белиз, Бельгия, Болгария, Британские виргинские острова, Великобритания, Венгрия, Гамбия, Германия, Гренада, Греция, Грузия, Дания, Доминика, Египет, Замбия, Индонезия, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Киргизия, Китай, Латвия, Литва, Люксембург, Македония, Малави, Малайзия, Молдавия, Монтсеррат, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Пакистан, Польша, Португалия, Россия, Румыния, Сингапур, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, США, Таджикистан, Тринидад и Тобаго, Туркмения, Узбекистан, Украина, Финляндия, Франция, Швеция, Шри-Ланка, Эстония, ЮАР, Южная Корея, Япония.

Неоспоримые преимущества фирмы в Швейцарии:

  • Швейцария не является оффшорной зоной, но в соответствии с некоторыми аспектами законодательства компании могут работать в низконалоговом режиме.
  • Юрисдикция содержится в первой группе указания ЦБ РФ (№ 1317-у).
  • Существует возможность предварительного согласования с налоговой инспекцией размера налогообложения компании. Для этого предоставляется описание деятельности компании, после чего согласовывается размер ее налоговой ставки. Если компания действительно не выходит за рамки заявленной деятельности, по факту проверки она платит согласованную ставку налога.
  • Банки Швейцарии очень надежны, так как находятся в стране со стабильной правовой, экономической, финансовой, политической системой, предлагая качественные услуги и сервис. Конфиденциальность сведений швейцарские банки гарантируют согласно государственному «Закону о банковской тайне» 1934 года.
  • Хотя расходы на создание и поддержание швейцарской компании довольно высоки, компании популярны для использования в имиджевых схемах либо в сложных схемах с использованием международных налоговых договоров. Например, швейцарская компания может без налога у источника получать роялти (т. е. авторские или лицензионные выплаты) из страны, с которой есть подходящее соглашение (в том числе из РФ), затем переводить их, например, на английскую компанию, откуда деньги могут отправляться в компанию на Британских Виргинских островах. В силу наличия двусторонних соглашений между соответствующими странами при такой схеме роялти аккумулируются в безналоговой зоне с минимальными потерями.
  • Хотя существует налог на распределение полученной прибыли акционерам (35 %), этого можно избежать, если акционером Швейцарии будет, например, Кипр (на основании международного договора).
  • Для постоянного проживания в Швейцарии необходимо получить вид на жительство и разрешение на работу. Швейцария предоставляет вид на жительство иностранному гражданину при условии инвестирования им в организацию собственного бизнеса, в котором он и будет работать. Перспектива получения ПМЖ — через 10 лет, а гражданства — через 12 лет проживания в Швейцарии. Имея постоянный вид на жительство в Швейцарии, вы обладаете правами наравне со швейцарскими гражданами.
  • Возможно приобретение недвижимости на компанию.
  • Кантон Цуг (Zug) считается самым удобным для регистрации компаний. Ставка налога на прибыль в Цуге составляет 1,3 %. Прибыль нерезидентов, полученная на территории кантона Цуг, может облагаться налогом на доходы от предпринимательской деятельности, налогом на долю прибыли и т. д. по месту нахождения источника налогооблагаемой прибыли в соответствии с правилом об избежании двойного налогообложения.

Компания-нерезидент будет облагаться по одному из вариантов: домицилированная компания получает освобождение от местных налогов, кроме налога на капитал; смешанная компания (80 % операций происходит за рубежом, при этом она содержит в Швейцарии офис и сотрудников) налог (включая федеральный налог на прибыль) может составить не более 9,8 %.

Если компания осуществляет в кантоне Цуг торговую или производственную деятельность (производственная компания), прибыль таких компаний облагается федеральным налогом — 8,5 %, а также кантональным налогом по ставке 4 % или 7 % (в зависимости от величины). С капитала компании взимается налог в размере 0,05 %.

Холдинговая компания не ведет никакой коммерческой деятельности. Прибыль облагается федеральным налогом в размере до 8,5 %. Они освобождены от уплаты кантонального налога на прибыль, налог с уставного капитала взимается по уменьшенной ставке в 0,0075 %.

Любая фирма в Швейцарии освобождается от налога на прибыль предприятий в отношении доходов, источниками которых являются зарубежные отделения и филиалы, а также зарубежная недвижимость.

Регистрация оффшорной компании позволит Вам воплотить в жизнь самые разнообразные бизнес-проекты;